캐나다 비거주자 임대소득 신고 방법 with NR6

캐나다 비거주자의 임대소득 신고 방법을 알아보겠습니다. 캐나다에 주택을 보유한 상태로 한국 또는 다른 나라로 출국해서 비거주자가 될 경우 렌털인컴을 어떻게 신고해야 하는지 궁금하실 텐데요. 비거주자로 세금보고가 없지만 캐나다에서 임대소득이 발생할 경우 세금신고는 어떻게 이루어질까요? 

 

 

캐나다 비거주자의 임대소득 과세 요건

캐나다에 부동산을 소유하고 이를 임대하는 비거주자는 캐나다에서 발생하는 임대소득에 대한 세금 요건을 이해해야 합니다. 비거주자는 임대소득 순액의 25%를 세금으로 납부할 의무가 있습니다. 이 포스팅에서는 비거주자가 알아야 할 세금 요건과 관련된 주요 정보를 알아보겠습니다.

 

원천징수 대리인 지정

원천징수 대리인이란?

비거주자가 캐나다에 임대 부동산을 소유하고 있을 경우, 원천징수 대리인을 지정해야 합니다. 원천징수 대리인은 임대료의 25%를 매달 15일까지 캐나다 국세청(CRA)에 송금하며, 나머지 금액은 부동산 소유자에게 전달합니다. 대리인은 부동산 관리회사 혹은 전문 회계업체에 업무 대행을 맡길 수 있습니다.

 

예시

만약 부동산 관리회사가 부동산을 관리하고 원천징수 대리인 역할을 한다면, 관리회사는 매달 25%의 세금을 CRA에 납부하고 나머지 금액을 소유자에게 지급합니다.

 

XIII 유형 세금

XIII 유형 세금이란?

비거주자가 임대소득이나 특정 투자 소득을 통해 얻은 수입은 XIII 유형 세금(Type XIII Tax)에 해당합니다. 이 경우, 비거주자는 반드시 세금 신고서를 제출할 필요는 없습니다. 하지만, Section 216에 따라 임대소득 신고를 선택할 수 있습니다.

 

T1159 양식

• Section 216에 따라 임대소득을 신고하려면 T1159 양식(Section 216에 따른 소득세 신고서)을 작성해야 합니다.
• 이 양식을 통해 임대소득은 신고할 수 있지만, 연금과 같은 기타 XIII 유형 소득은 반드시 신고할 필요는 없습니다.

 

신고 선택 여부

• 임대소득만 신고하거나
• XIII 유형 소득 전체에 대해 신고하지 않을 수도 있습니다.

 

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순임대소득 과세

Section 216 신고의 장점

Section 216에 따라 신고를 선택하면 비거주자는 비용과 자본비용상각(Capital Cost Allowance)을 공제받아 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

예시

• 연간 임대소득이 $24,000(월 $2,000)인 경우, 25% 세금으로 $6,000을 납부하고 $18,000을 수령합니다.
• 하지만, 부동산 관리비, 조경비 등으로 $12,000을 지출했다면 이 금액을 소득에서 공제할 수 있습니다.
• 순소득 $6,000에 대해 25% 세금을 적용하면, 최종 세금은 $1,500로 줄어듭니다.

 

NR6 양식

NR6 양식이란?

비거주자가 임대소득 신고를 더 쉽게 할 수 있도록 NR6 양식을 제출할 수 있습니다. 이 양식은 임대소득이 아닌 순임대소득을 기준으로 매달 세금을 계산하도록 허용합니다.

 

NR6 양식의 효과

• 예를 들어, 예상치 못한 비용으로 매월 $1,000 중 $700을 지출했다면, 원천징수 대리인은 순소득 $300에 대해 25%의 세금을 적용합니다.
• NR6 양식을 제출한 경우, 해당 연도에 반드시 Section 216 신고서를 작성해야 합니다.

 

NR6 양식(Form)

NR6 Form

 

요약: 비거주자의 임대소득 과세 관리

1. 25% 세금 납부: 원천징수 대리인을 통해 매달 CRA에 송금해야 합니다.
2. T1159 또는 NR6 양식 사용: 선택적 신고를 통해 비용을 공제받고 세금을 절감할 수 있습니다.
3. 정확한 관리 필수: 신고 선택 여부와 관계없이 모든 비용과 수입을 명확히 관리하는 것이 중요합니다.

 

FAQ

Q1. NR6 양식을 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

A1. NR6 양식을 제출하지 않을 경우, 임대료 총액(총소득)에 대해 25%의 세금을 납부해야 합니다.

 

Q2. T1159 양식을 꼭 제출해야 하나요?

A2. 필수는 아니지만, 제출하면 비용 공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

Q3. XIII 유형 세금 외에도 다른 세금이 있나요?

A3. XIII 유형 세금 외에 캐나다에서 발생하는 소득 유형에 따라 다른 세금 규정이 적용될 수 있습니다.

 

Q4. 부동산 관리회사도 원천징수 대리인이 될 수 있나요?

A4. 네, 부동산 관리회사가 원천징수 대리인의 역할을 수행할 수 있습니다.

 

Q5. NR6 양식과 Section 216 신고의 차이는 무엇인가요?

A5. NR6 양식은 원천징수 대리인이 순임대소득을 기준으로 세금을 계산하도록 돕는 역할을 하며, Section 216 신고는 연말에 최종 세금을 정산하는 과정입니다.

 

캐나다의 세금 규정을 잘 이해하고 올바르게 신고하면 세금 부담을 줄이고 더 효율적으로 임대소득을 관리할 수 있습니다. 정확한 정보로 성공적인 세무 관리를 시작하세요!

 

 

 

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